Доходы от налога на прибыль организаций в региональные бюджеты сократились на 7%, или на 357 млрд рублей. Об этом сообщил глава Минфина Антон Силуанов. С января по октябрь в бюджетную систему в целом поступило 6,57 трлн руб. от налога на прибыль, а это на 2% меньше, чем за аналогичный период прошлого года.
В 2025-м ставки ряда налогов будут повышены. Налог на прибыль вырастет с 20% до 25%, а для налога на доходы физических лиц (НДФЛ) будет введена прогрессивная шкала, по которой в зависимости граждане, зарабатывающие более 200 тыс. руб. в месяц будут платить не 13%, а 15−22%.
Эксперты рассказали «СП» о причинах проблем с поступлениями налога на прибыль из регионов и о перспективах пополнения бюджета.
— Последнее время у российских предприятий сокращается прибыль. Так, за первые 9 месяцев 2024 года отставание сальдированного объема прибыли от аналогичного периода прошлого года составило 19,1%. В первую очередь это происходит из-за роста издержек производства в условиях дефицита рабочей силы, так как нужно тратить больше на зарплаты.
Отдельные предприятия внутри отрасли конкурируют между собой за работников. Между отраслями — то же самое. Исправить такие проблемы с прибылью может ускорение экономического роста, — считает экономист, ведущий эксперт Центра политических технологий Никита Масленников.
— Серьезно на ситуацию влияет инфляция, которая за последнюю неделю выросла с 8,68% до 8,78% в годовом пересчете. Ценовое давление отражается на предприятиях, которым нужны комплектующие, материалы и сырье для нормального производственного процесса. Кроме того, расходы промышленных предприятий на обслуживание кредитов, по данным Минпромторга, в этом году выросли почти вдвое, до порядка 1,2 трлн руб.
«СП»: По словам Силуанова, наиболее сложная ситуация именно по налогу на прибыль сложилась в Кемеровской области, где сокращение поступлений по этой статье составило 59%.
— Это связано с трудностями экспорта угля из России (по данным Центра ценовых индексов, которые приводили «Ведомости», за 9 месяцев 2024 г. поставки российского угля сократились на 10% к аналогичному периоду прошлого года, до 147 т — «СП»). Ситуация может усугубиться, потому что с 1 декабря будут действовать повышенные тарифы на железнодорожные перевозки — их проиндексируют на 13,8%.
Ранее предполагалось, что это произойдет с 1 января. Такое повышение отразится на Кузбассе, и годовые результаты могут стать еще хуже. Минфин обещает выделить дополнительные объемы межбюджетных трансфертов и предоставлять бюджетные кредиты, но это тоже обременительно для регионов, потому что они должны будут отчитаться за потраченные деньги, о том, в какие инвестпроекты их вложили.
«СП»: Бюджетный кредит сейчас выгоднее кредитов частных и государственных банков?
— Ставка такого кредита, если соблюдать все условия, составляет около 3% годовых. Он всегда был в разы дешевле коммерческого.
Но в целом в следующем году ситуация будет неустойчивой, так как придется платить на 5 п.п. больше налога на прибыль. Компенсирующие меры есть, но боюсь, что они не покроют ту вычитаемую сумму, которую бизнес начнет терять.
В следующем году будет фактически тестовый режим. Для темпов экономического роста это плохо, потому что прибыль предприятий является де-факто основным источником финансирования капиталовложений, примерно на уровне 60%, больше 55% точно. Только потом идут банковские кредиты на уровне около 10%, а далее — бюджетные средства, облигации.
«СП»: Чтобы нарастить прибыль, нужны более высокие темпы роста ВВП. Получается замкнутый круг?
— Это так. По моим ощущениям, темпы экономического роста в 2025 году сократятся вдвое: с 3,9% до примерно 2%. Следующий год будет рубежным.
Если удастся стабилизировать ценовое давление, и инфляция начнет снижаться, это будет серьезное макроэкономическое основание для того, чтобы 2026 и 2027 годы стали лучше с точки зрения прибыли и инвестиций. Если снижается инфляция, то за ней следуют и издержки.
Снижение ставки тоже положительно повлияет на ситуацию с прибылью. Однако, по самым оптимистичным ожиданиям, раньше середины 2-го квартала 2025 года ЦБ не будет снижать ставку, а пока остается высокая вероятность, что 20 декабря регулятор повысит ее до 23%. Это может произойти в том числе на фоне стремительного роста корпоративного кредитования, в октябре рост показателя составил 2,3%, что выше, чем в сентябре (2%).
Также есть нежелательный момент, связанный с тем, что максимальная рентабельность предприятий составляет порядка 17−18%, а доход юрлиц по депозитам сейчас достигает 20−23%.
То есть значительная часть средств трансформируется в финансовые вложения, а не инвестируется в развитие производства. Это оборотная сторона высокой инфляции. В целом, увеличение налогов отыграть назад не получится, так как бюджет уже сверстан. А раз налоги снизить нельзя, нужно всерьез бороться с инфляцией.
Обсуждение причин снижения собираемого налога на прибыль в регионах продолжил доктор экономических наук, главный научный сотрудник Института экономики РАН Игорь Николаев.
— Затраты сейчас растут быстрее, чем планировали производители. Инфляция у нас оказалась выше всяких прогнозов.
Бизнес планировал, что рост цен составит 4,5%, а в итоге он будет около 9%, а то и больше. Причем это касается не только потребительской инфляции, но и индекса цен производителей. Если у вас издержки выше, то прибыль уменьшается по сравнению с тем, на что вы рассчитывали.
Другая причина связана с принятием летом решения о повышении ставки налога на прибыль с 20% до 25%. Естественно, производители не хотят показывать большую прибыль уже в 2024 году, потому что если в 2025 году у бизнеса вдруг уменьшится прибыль, то это будет предметом внимательного рассмотрения со стороны налоговой инспекции. Понятно, что ситуация, когда ставка налога выросла, а сама прибыль стала меньше, подозрительна.
Другое дело — если окажется, что в 2024 году прибыль была существенно меньше. То есть текущий результат станет базой для сравнения, в повышении которой бизнес не заинтересован. Он-то прекрасно понимает, что прибыль — величина, которую можно передвигать. В первую очередь за счет тех же затрат.
«СП»: Как можно занизить прибыль?
— С помощью издержек. Нарастить инвестиции в проекты — тоже хороший путь. В конце концов можно увеличить затраты на оплату труда. Прибыль меньше, а работники будут благодарны. Можно объяснить им, что в следующем году уже не будет индексации, поэтому решили заплатить в этом. Здесь нет никаких нарушений. В целом, такое уменьшение поступления налога на прибыль связано в том числе с оптимизацией бизнесом налогооблагаемой базы.
«СП»: Могут ли быть трудности со сбором других налогов в 2025 году?
— С точки зрения администрирования за много лет все было достаточно хорошо отработано, в том числе и в сборе НДФЛ. Сейчас тому, кто хочет здесь что-то как-то оптимизировать, надо десять раз подумать, потому что налоговая инспекция работает совершенно на другом уровне, не как 20 лет назад.
Проще руководствоваться принципом, который раньше был в телерекламе, — «заплати налоги и спи спокойно». Увеличение возможностей контроля стало возможным в том числе и за счет цифровизации, значительного повышения технологичности работы инспекций. А налог на прибыль соберут в большем количестве, только от введения прогрессивной шкалы и повышения ставки бюджет получит дополнительно 2,6 трлн рублей.
«СП»: Экспортно ориентированным компаниям будет сложнее развивать свой бизнес в таких условиях?
— У них уже есть свои трудности, прежде всего с платежами. Им и раньше было тяжело вести бизнес. Тем не менее они выкручиваются. С точки зрения налога на прибыль им не сложнее, чем другим компаниям.
